美国国税局近日公告2019年适用的补充规定,并根据通货膨胀率调整了哪些间距的适用范围。请注意,明年报税时适用的是2018年规定,最新公布的2019年规定,是在2020年报税时使用


面对新一年的税收变化,我们应该注意和准备什么呢?


Q1

2020税改改了什么?


调整距离适用量

2019年年度分数级距适用的应预期入门绩效,依增长率率调整如下:


37%:单身应税收入超过510,300美元。 (夫妻合并申报为612,350美元,家庭户主申报为510,300美元)


35%:单身应税收入超过204,100美元。 夫妻合并申报为408,200美元,家庭户主申报为204,000美元)


32%:单身应税收入超过160,725美元。(夫妻合并申报为321,450美元,家庭户主申报为160,701美元)


24%:单身应税收入超过84,200美元。(夫妻合并申报为168,400美元,家庭户主申报为84,200美元)


22%:单身应税收入超过39,475美元。(夫妻合并申报为78,950美元,家庭户主申报为52,850美元)


12%:单身应税收入超过9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)


10%:单身应税收入低于9,700美元。 (夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)



标准补偿额

单身:12,200美元。

夫妻合并申报:24,400美元。

家庭户主:18,350美元。

年长者及盲人可拥有额外的标准替换额1300美元。



双面补充额

医疗及牙科费用:2019年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(调整后总收入,AGI)的10%,可以替换为替代的项目。


州税及地方税:税收人在州政府及地方政府缴纳的兑付,如土地税等,可分为替换的总金额为10,000美元。


房屋贷款利率:税收人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以分割为替代项目,但仅限于贷款金额在75万美元以下的利息。


慈善捐款:最多60%可分为合并替换项目。


杂项支出:最多可细分替代总支出的2%。



替代性最低税(替代最低税)

AMT豁免金额,单身为71,700美元,夫妻合并申报为111,700美元。



抚养子女抵税

2019年抚养每名子女的抵制免税额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭不再不用缴税,仍可收到联邦政府的退税),但夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免,其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人(即不是子女)的纳税人,可以享有版权的退税额为500美元。



薪金收入税收抵免(收入所得税抵免)

2019年抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时可以版权EITC为6,557美元。



领养儿童高血压抵免(领养信用)

2019年领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有版权的拒绝抵制为每名儿童14,080美元。



学生贷款利率抵免

2019年学生贷款利息抵制免税额为2,500美元,但单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能所有权抵制免税。



调高退休账户供额限制

美国国税局将2019年的401(k),403(b),大多数457计划的供资额限制提高到19,000美元,增加了500美元。50岁以上者还拥有额外的6,000美元供资额限制。个人退休账户(个人退休帐户)则由5,500美元调高到6,000美元。


美国公司在职者选择传统的401(k),403(b),457,或者IRA等退休储蓄计划,可所有权分配额重复报税的利益。



取消强制纳保罚款

2019年没有加入医保者,不会受到惩罚,不需要缴费。对没有纳保的成人来说,这意味着至少节省了695美元。



赠与税及遗产税

2019年,赠与税及遗产税免税额为每人1,180万美元,大于2018年的1,140万美元。超过免税额者,应缴40%赠与税及遗产税。


Q2

如何做好个人税务规划?

01

 投资退休计划

以401(k)的为例,未满50岁的在职人士,2019年的401(k)的最高为18500美元,50岁或以上人士,增加6000美元额度,最高限额为24500美元。2019年各增加500元;增加存入额也可连带增加公司搭配款。


对于那些没有雇主提供的401(k)者,可以购买个人退休储蓄帐户(IRA),但过需要满足相关收益及供款限制:


2019年个人年收入超过64000美元,夫妻合并申报年收入超过10.3万美元者,无法享有传统IRA供款税前取代的优惠。至2019年传统IRA的供款限额为6000美元,50岁以上者为7000美元。纳税人只要在每年4月中旬报税终止前开立IRA帐户,都可以合法节税。

02

捐赠给慈善机构

个人最多可以取消其慈善捐赠额度(以前是现金或其他形式的捐赠)从而调整后总收入(调整后的总收入)的50%。若要享受这项税前扣除优惠,请详实列明详实每一笔可以捐款项目。

03

所得税递延(所得税递延)

如果预期今年的债务负担会超过明年,那么可以及早规划,在帐目上将今年的部分收入变为明年再实现。

04

购买人寿保险

美国最简单和最有效向子女转移财产的方式是买人寿保险,规划妥当的人寿保险具有延税(逐步执行)功能,既可以为自己买也可以为后代买,而最终的目的是让子女能够有“意外之财”或者让财产顺顺利利“传宗接代”。很多人一生中能留给子女的财产可能不会超过百万美元,如果买下一份百万美元理查赔的人寿保险,这就等于是实实在在为为子女留下了百万现金。而且人寿保险的理赔受益人不用缴纳纳币,若理赔金额在百万美元以下,受益人也不用缴纳遗产税。


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