随着特朗普推动的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）正式落地，美国纳税人即将迎来新税制下的第一个报税季。多位税务专家预计，由于多项扣除额度上调或新增，不少家庭有望在明年 4 月拿到更可观的退税金额。


这项法案被视为特朗普第二任期最重要的立法成果之一。它在延续 2017 年减税框架的基础上，进一步扩大优惠力度，代价则是未来十年新增约 4 万亿美元财政赤字。支持者认为，这将为普通家庭每年带来数百甚至上千美元的税务减负。


北卡罗来纳州立大学税务教授内森·戈德曼（Nathan Goldman）指出：“标准扣除额提高、SALT 上限放宽，以及小费和加班收入免税等变化，意味着大多数纳税人的实际税负都会下降。”


以下是本轮税改中，对个人和家庭影响最大的几项调整：


一、标准扣除额再次上调


这是覆盖面最广的一项变化。2025 年，标准扣除额在常规通胀调整基础上，又因新法案获得额外提高：


  • 单身申报者：提高至 15,750 美元

  • 已婚联合申报：提高至 31,500 美元

这意味着，即便不进行任何额外规划，纳税人也能自动享受更高额度的免税空间。


二、SALT 扣除上限大幅放宽


长期备受争议的州和地方税（SALT）扣除迎来突破性调整：

  • 新上限：从 1 万美元提高至 4 万美元

  • 受益群体：高房产税、高州税地区（如纽约、加州、佛州）的房主尤为明显

需要注意的是，该政策属于临时安排，预计 2029 年恢复至 1 万美元；同时，年收入超过 50 万美元的纳税人，其扣除额度将逐步缩减。


三、小费、加班费与老年人额外减免


新法案针对中低收入人群推出多项专项免税措施：


  • 服务行业从业者：每年最多 12,500 美元的小费收入免税

  • 小时工：最多 12,500 美元的加班收入可扣除

  • 65 岁及以上人群：额外增加 6,000 美元标准扣除额

白宫估算显示，这项调整将使约 88% 领取社安金的老年人不再需要为社安福利缴纳联邦所得税。


四、育儿减负与“特朗普账户”


  • 儿童税收抵免：每名儿童的抵免额永久提高至 2,200 美元

  • 特朗普账户（Trump Accounts）：为 18 岁以下子女设立的投资账户

2025—2028 年出生的美国公民，财政部将为每个账户提供 1,000 美元启动资金


五、新增扣除项目：购车与慈善


汽车贷款利息：首次允许申报，最高可扣除 1 万美元的新车贷款利息


慈善捐赠（2026 年起）：非逐项扣除者，可直接扣除最高 2,000 美元


高收入、逐项扣除人群需满足捐赠额超过调整后总收入0.5%的门槛，因此不少富裕家庭正提前完成大额捐赠


六、仍存变数的“关税分红”


特朗普此前承诺，在 2026 年中期选举前向多数美国人发放 2,000 美元“关税分红”支票。但该计划仍面临多重不确定性，包括关税收入是否足够、最高法院即将裁定关税合法性，以及潜在的通胀风险。目前，多位经济学家和共和党议员对此持谨慎态度。


信息来源：NY Post