解码财经丨潘多拉文件里的避税天堂

潘多拉文件曝光了什么信息？

潘多拉文件揭露了全球最有权势的人，来自90个国家的330多名政客，如何利用离岸公司来隐瞒资产，逃避税务，以及回避利益申报制度。其中有100多名亿万富翁，29000个离岸账户，30名现任和前任领导以及300名公职人员被点名。这项调查是基于14家离岸服务提供商的机密记录的泄露，这些提供商为想要在低税率或无税率管辖区成立空客公司、信托、基金会等其文件大小共有2.94TB。

什么是离岸公司(Offshore Company)?

人们泛指再离岸法域成立的有限责任公司或股份有限公司为离岸公司，世界上各大洲都有著名的离岸法域，这些法域，为了鼓励世界各地的资本到当地注册，以改善当地的经济发展。对于再离岸注册的企业，对于其营业所得收入将会被免除或收取少量的税额，每年仅收取一定的管理费。

离岸的法域列表有：开曼群岛，英属维尔京群岛，马恩岛，毛里求斯，香港，澳门，海南，特拉华州，巴拿马

离岸国家或地区的特征为：

1. 容易设立公司

2. 当地的法律让外界难以识别公司所有者

3. 征收很低企业税， 或者免税

潘多拉文件时有有史以来文件数据最庞大的一次泄露。另外，2016年的巴拿马文件的数据只来源于一家法律公司(Mossack Fonseca Law Firm), 2017年的天堂文件的数据来源于一家离岸法律公司(Appleby)，一家新加坡信托机构(Asiaciti Trust) 以及19 个保密司法管辖区的政府公司注册处，这两次泄露的文件因来源的单一，文件格式较为规整也易于查看。潘多拉文件的数据来自于14家不同的离岸公司服务机构，每一家机构的信息呈现方式的不同和格式的复杂度，同时文件包含了英语，西班牙语，俄语，阿拉伯语，汉语等其他语言，种种因素加大了此次调查的难度。

此次调查还揭露了银行和法律公司如何和离岸服务机构合作来设计复杂且精密的公司结构以达到隐瞒资产的目的，并且离岸服务机构即使由法律义务不为牵扯到可疑交易的客户提供服务，但实际上这些机构并不了解所有的客户。这项调查同时揭露了美国信托提供商(U.S. trust provider) 利用了部分州的法律来帮助海外客户隐藏财富并帮助他们保密。