周围的小企业主朋友是不是会遇到了这样的问题，开个自己的买卖，辛苦创业，但是缴纳的税款却很多。很多自雇人士是不是也遇到了同样的状况，美国最高收入所得税率是37%，因为自雇人士，所以还要交15.6%的社保税和医保税。房产要交地税，买东西要交消费税，如果现在他们不做节税的措施，辛辛苦苦赚的一半的钱都要交给税务局。


美国也有很多种节税省税的措施。尤其政府给自雇人士和企业主好多税务优惠，因为政府鼓励企业为大众创造就业机会，大家如果读过《Rich Dad And Poor Dad》这本书，作者是Robert T. Kiyosaki大家可能就能明白为什么打工和创业，赚同样的钱交的税却是不一样的。合格退休规划可以帮助我们进行合理减税。公司退休规划分为Defined Benefit Plan和Defined Contribution Plan。


什么是Defined Benefit Plan?


本次着重介绍Defined Benefit Plan，因为这个可以减很多税前收入,而且很多人都不那么熟悉。这个计划是在1940s到1950s诞生，在美国有非常久的历史，沿用至今。是合格的雇主支付的退休计划（ qualified employer-sponsored retirement plans）。  这个项目适合40岁以上年纪稍微大点、收入可观的自雇人士或者小企业主， 比如房地产经纪人，或者 保险经纪人、律师和医生还有其他有自己的生意的自雇人士。


Defined Benefit Plan和大家比较熟知的Defined Contribution不同，Defined Contribution Plan 是递延税款的一种退休计划， 例如401k和403b。其中公司发工资，然后员工将固定金额或部分薪水支放在退休账户中，为退休金提供资金。 50岁以下是$19,500;50岁以上是$26,000，这个数额是很低的。


那Defined Benefit plan是雇主提供，根据退休金的百分比来计算，每年放进去的钱是固定的。精算师会根据年龄、收入和年回报率计算得出你每年可以contribute的钱数，这并没有一个固定的上限。举例来说：如果你65岁退休，你今年50岁，还有15年可以钱生钱，如果你已经55岁了，只有10年，要达到同样的退休福利，你就要放更多钱进去。所以说你收入越多，年纪越大，离退休越近，放的钱就越多，越合适。


实际案例1:


王先生和王太太两个人拥有一家诊所。净收入有74万，他们的工资有40万5千，经过我们与客人和精算师一起讨论，根据年龄和收入计算出来一年两个人可以放入Defined Benefit Plan里的钱有多少，可以将把40万从他们收入中减去。那如果按照最高的37%税率，他们少交了13万的税款。 


 

实际案例2:


Lisa是40岁的企业主，从事摄影行业。她有三名员工来协助她。在过去的几年中，她的业务经历了稳定的增长，她希望退休时能有额外更多的退休金。此外，她也希望为员工提供一些福利，当然同时将大部分的福利分配给自己。


我们将DBP与401（k）利润分享计划相结合，使得Lisa可以供款和扣除超过$130,000，并以自己的所有者身份分配约96％的供款。计划终止后，Lisa的利益将作为一次总付分配给自己，并结转到个人退休账户。


为什么要选择Defined Benefit Plan?


第一，年纪大收入多，可以免税的收入就多。可以帮助小企业主和自雇主节省很大一笔税款；

第二，债权隔离。我们有很多医生客人最怕就是病人的诉讼。那Defined Benefit Plan 就帮助医生所有在养老计划里的钱都是债务隔离。如果医生被告，这里面的钱完全被保护；

第三，benefit 可以吸引优秀的雇员。普通的401k是雇员自己承担风险，而DBP是雇主承担，员工福利非常好。


听上去计划复杂，企业主们可以自己进行规划吗？ 

那肯定是不可以的，因为每一步放入多少钱，能节省多少税，都是会计师和精算师合作进行的计算，大家不必担心过程。最后截止日期是5月17号，大家如果看到这篇文章，一定要及时来联系我们。您可以拨打公司电话425-954-7313或发送邮件至yajuan.liu@hongxincpa.com。也希望大家可以关注亚娟说财税YouTube频道，和微信公众号：宏信会计师事务所，获取最新财税知识。