海外公司申报不当居然有1万美金的罚款？

我们都知道作为美国税务居民（美国绿卡持有者，公民，满足实质性测试的长期在美人士）,全球收入都需要申报，您所持有的海外公司即使没有收益甚至是亏损的，也需要做信息申报，填写5471表格。5471表格的设立是为了让美国税务居民申报在海外的持股情况，包括纳税人与持股公司之间的往来交易以及持股公司的收入情况，以防止纳税人通过外国公司逃税漏税。简单概括来说，凡是美国税务居民在海外持有10%及以上外国公司的股权，都必须申报5471表格 (Information Return of U.S. Persons with Respect to Certain Foreign Corporations, 简称 “海外股权投资申报表”) 。 

2017年12月开始的川普税改 (TCJA法案),是美国30年来最大的一次税法改革，不仅影响个人、企业所得税，还对国际所得税进行了大调整。新税法对5471表格进行的一系列的改革，加大了对海外持股的监管力度。如果您是2017年以前移民到美国，2017年报税时就需要申报海外公司，并且在登陆那一年到2017年底海外公司的累计收益需要交“过渡税”（Transition Tax）。这是国税局官网对Transition Tax的阐述：

https://www.irs.gov/businesses/section-965-transition-tax:

另外， 从2018年开始，纳税人还需要每年就海外公司净收益部分缴纳全球无形抵税收入(英文简称GILTI Tax)。这是国税局官网对GILTI Tax的阐述:

https://www.irs.gov/newsroom/irs-and-treasury-issue-guidance-related-to-global-intangible-low-taxed-income-gilti

2017税改后5471表格需披露的信息量比过去增加了近一倍，申报过程也更加繁琐和复杂，我们会计师的工作量很大，纳税人应当寻求专业的会计师的协助：

1. 将中文的财务报表翻译成英文。

2. 遵照美国会计准则，对国内的财务报表进行调整，使得符   合美国的税务标准。

3.  一个100%海外公司需要申报的繁复税表数量可多达18个。

4.  TJCA税改后需要计算GLITI，计算繁复。

5.  耗时长，申报一个100%海外公司需要耗时13-25小时。

6.   根据客人的情况，做出合适的决策，帮助客人节税省税。

而2021年1月28日，国税局又进一步增加了5471需要披露的信息和申报的表格，更进一步的增加了海外公司申报的繁复程度：申报人分类新增了1a,1b,1c,5a,5b,5c, 申报税表也新增了Schedule O和R：

了解了海外公司5471申报的主要内容之后，下面我们来详细谈一谈漏报错报海外公司的罚款和不良后果。

漏报错报海外公司或者漏报Transition Tax和GILTI Tax对于有海外公司控股权的绿卡移民的影响非常之大。首先，漏报Transition Tax和GILTI Tax如果被国税局查出来，每个漏报的海外公司可能面临来自国税局1万美元的罚款。如果在收到国税局罚单的90天内，没有做出回应，会追加1万的罚款，漏报错报一家海外公司的最高罚款可达6万美金。值得一提的是，即使您的海外公司没有收益，甚至是亏损的，也需要做完整的信息申报，否则也面临罚款。另外，有申报海外公司但是迟报Transition Tax和GILTI Tax, 按照欠税额的大小，纳税人还可能被国税局罚欠税额每月0.5%的欠税利息，这个利息是没有上限的。 再者，对于拿临时绿卡的移民，如果被发现漏报海外公司，还可能被移民局认为是不诚实的报税者而对他们的永久绿卡的领取也会有负面的影响。

综上所述，在报税方面，选择一个对国际税法有丰富经验的会计师是十分重要的， 正确的报税会为纳税人降低很多潜在的风险。我们宏信集团专精国际税务和美国税务，我们的会计师是国际税法的一流专家。我们有好多客户都是有中国背景的成功人士，他们在国内都有公司，我们有的客人在国内有十几家的公司，申报起来相当复杂。我们了解最新的税务法规，对于不断变化的，复杂的国际税法尤其精通，所以我们不仅为我们的客人正确无误得申报了海外公司，还致力于合法合规得为客人节省大笔税款。

如果您对于海外公司申报或其他税务事宜有任何疑问，都欢迎联系我们，我们可以复核您的税表，并帮助您正确申报海外公司！

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